Самозайняті особи та реєстрація ПДВ: які переваги, обмеження чи штрафи чекають на вас?
Ви самозайнята особа? Але не знаєте, чи варто вам реєструватися платником ПДВ? Тоді ця стаття для вас. Ми не тільки розповімо вам, чи зобов’язані ви його сплачувати. Але також і про те, який штраф може загрожувати вам, якщо ви його не сплатите.
Що таке податок на додану вартість
Податок на додану вартість, або ПДВ, часто називають універсальним податком, оскільки він включений в ціну майже всіх товарів і послуг. У Чеській Республіці існує дві ставки ПДВ:
- Основна ставка ПДВ (21%)
- Знижена ставка ПДВ (12%)
Хто підлягає сплаті ПДВ
Хто є платником ПДВ? Це може бути фізична або юридична особа, яка здійснює підприємницьку діяльність. Якщо ви займаєтеся підприємницькою діяльністю в Чеській Республіці і за календарний рік перевищили суму в два мільйони крон (це сума всіх сум, отриманих в ході підприємницької діяльності), то ви зобов’язані сплачувати ПДВ. Як щодо того, щоб стати добровільним платником ПДВ? Є ситуації, коли це може окупитися. Не вірите? Тоді читайте далі.
Ви перевищили суму в 2 мільйони крон? Тоді негайно реєструйтеся платником ПДВ. Подайте заявку зараз. Якщо ви цього не зробите, податкова може оштрафувати вас. Він становитиме 10 відсотків від усіх ваших доходів, отриманих за період, за який ви повинні були сплатити ПДВ.
Реєстрація платником ПДВ як самозайнята особа
Процес реєстрації дуже простий. Просто заповніть просту форму. Потім ви подаєте її до податкової інспекції (реєстрацію також можна здійснити онлайн). Де шукати реєстраційну форму? Ви можете знайти його в додатку податкової адміністрації. Шукайте під назвою EPO (електронне подання до податкової адміністрації).
Разом із заповненою формою додайте додаткову інформацію. Якою економічною діяльністю ви займаєтеся. Вкажіть свій оборот за календарний рік. Ви також можете прикріпити рахунки-фактури або договори.
Коли вам варто бути платником ПДВ
Якщо ви купуєте товари як платник ПДВ, включаючи ПДВ (тобто сплачуєте податок), ви маєте право на відшкодування від держави. Якщо, з іншого боку, ви продаєте товари з ПДВ (тобто стягуєте податок з покупця), ви зобов’язані сплатити податок державі.
Ви не зобов’язані реєструватися платником ПДВ, але все ще вагаєтеся? Все залежить від вашого бізнесу та ситуації на ринку. Якщо ваш оборот за календарний рік не перевищує 2 мільйони чеських крон, то варто бути платником ПДВ у наступних випадках:
- У цьому випадку держава відшкодує вам різницю між ПДВ при купівлі товарів у постачальника і податком при продажу кінцевому споживачеві.
- Товари, які ви купуєте у постачальника, обкладаються вищим податком, ніж товари, які ви продаєте клієнтам.
Коли не потрібно реєструватися платником ПДВ? У наступних випадках:
- Товари, які ви купуєте у постачальника, обкладаються нижчим ПДВ, ніж товари, які ви продаєте клієнтам.
- Якщо вашими клієнтами є споживачі, які самі не сплачують ПДВ, у цьому випадку також не варто реєструватися платником ПДВ.
Ви повинні визначити для себе, чи варто платити ПДВ. Навіть якщо ви не зобов’язані сплачувати ПДВ. Слід зазначити, що зі сплатою податку можуть бути пов’язані додаткові витрати. Вони включатимуть, наприклад, використання послуг бухгалтера. Він допоможе вам з усіма зборами. Вам також доведеться видавати податкові квитанції своїм клієнтам, подавати податкові декларації і, крім того, ви повинні зберігати всі документи в архіві протягом мінімум десяти років.
Як щодо податкових періодів та штрафів з ПДВ?
Протягом першого календарного року як новозареєстрований платник податків податковий період завжди дорівнює одному календарному місяцю. Що це означає? Ви повинні сплачувати ПДВ щомісяця, а також подавати податкову декларацію з ПДВ. І останнє, але не менш важливе: ви не повинні забувати подавати контрольний звіт, можливо, навіть зведений звіт.
Після завершення першого календарного року ви можете подати заявку на щоквартальну податкову реєстрацію. Однак є одна умова. Ви повинні відповідати встановленим законом умовам, передбаченим Законом про ПДВ. Що це за умови, запитаєте ви? Ви повинні бути надійним платником ПДВ, тобто вчасно сплачувати податки, ваш оборот не повинен перевищувати десять мільйонів крон за минулий рік, і ви повинні повідомити про цю зміну (заяву про щоквартальну сплату) податкові органи.
Всі платники ПДВ зобов’язані подавати контрольні звіти. Не забудьте подати декларацію з ПДВ. А що станеться, якщо ви не виконаєте ці умови? Ви можете зіткнутися з досить серйозними штрафними санкціями. Мета контрольного звіту – виявити шахраїв, а також зловити ухиляння від сплати податків. Тому будьте уважні, щоб не заповнити звіт неправильно або відправити його занадто пізно. Податкова може оштрафувати вас. І це буде не маленька сума. Вам цікаво, скільки буде штраф? Він може починатися від 1 000 крон, але може доходити і до півмільйона крон. І ви точно захочете уникнути цих штрафів.